베트남 세금정보 PIT(Personal income Tax)

베트남에서 일하는 외국인의 경우  개인 소득세 (PIT) 적용 여부를 결정하는 데 여러 규칙이 포함됩니다. 이에 따라 외국인 근로자는 정확한 부채 및 적용 가능한 공제액을 계산해야 합니다.

국내 세무 전문가와 상담하면 개인이 세금 노출을 최적화하는 데 도움이 될 수 있으며 고용주는 고문과 함께 보다 경쟁력 있는 급여 패키지를 식별할 수 있습니다. 아래에서는 면세 소득(PIT가 적용되지 않는 고용 혜택) 및 피부양자에 대한 세금 감면에 대해 설명하기 전에 PIT의 기본 사항을 소개합니다.

거주 상태 및 PIT 노출

베트남의  개인 소득세법  은 10가지 소득 범주를 인정하며, 각각에 적용되는 다양한 공제, 세율 및 예외를 포함합니다.

세금 거주자는 역년 또는 도착일로부터 연속 12개월 동안 183일 이상 베트남에 거주하는 사람으로 정의됩니다.

 

세금 거주자는 소득이 지급되거나 번 곳과 관계없이 전 세계 고용 소득에 대해 5%에서 최대 35%까지 누진세율로 PIT를 적용받습니다. 비거주 납세자는 베트남 원천 소득에 대해 20%의 고정 세율로 PIT를 받습니다.

일반적으로 베트남의 일반적인 월급 패키지에는 총 급여와  의무 사회 보장 이 포함 됩니다. PIT는 의무 사회 보험료를 공제한 잔액에 부과됩니다. 회사는 전년도에 발생한 과세 소득에 대해 연초 직원을 대신하여 PIT 확정을 수행합니다.

면세 소득

베트남 세무 당국은 PIT에서 면제되는 여러 소득을 선별했습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 하나의 주거용 주택 또는 토지만을 소유한 개인의 주거용 주택 양도 소득
• 은행 예금 또는 생명 보험 계약에서 얻은 이자
• 해외송금, 퇴직연금, 장학금
• 보험 계약에 대한 보상 또는 자선 기금으로 인한 소득
• 1. 법률에 따라 주간 또는 소정근로시간을 초과하는 야간근로 또는 초과근로에 대한 급여 그리고
• 자선 또는 인도주의적 목적을 위해 정부 기관 또는 비정부 기관에서 승인한 정부 또는 비정부 해외 원조로부터 받은 소득.

베트남 정부는 2020 년 7월 1일부터 시행될 PIT 임계값을 높이는 결의안 954/2020/UBTVQH14 를 발표했습니다.

따라서 거주 납세자는 과세 소득에서 이전의 US$387(VND 9백만)과 비교하여 US$475(VND 11백만)을 공제할 수 있습니다. 새 정책은 소급 적용되며 2020년 1월 1일부터 적용됩니다. 납세자의 매월 소득 여부와 관계없이 연간 금액을 전액 공제할 수 있습니다.

면세

베트남에서는 외국인 개인이 특정 고용 혜택에 대해 세금을 면제받을 수 있습니다. 이러한 면제에는 다음이 포함됩니다.

• 외국인의 베트남 이주에 대한 일회성 이주 수당
• 연차휴가 중인 외국인근로자에 대하여 사업주가 1년에 1회 지급하는 왕복항공료 그리고
• 베트남에서 공부하는 외국인 자녀를 위해 고용주가 지불하는 일반 교육 학비 또는 수업료.

또한 특정 조건이 충족되면 기타 혜택은 비과세 소득으로 처리될 수 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 총 과세 소득의 15%를 초과하는 직원 주택 비용(고용주로부터의 주택 혜택 제외)
• 1. 직원집단의 출퇴근 교통수단 비용
• 직원의 직업 및/또는 고용주의 계획에 따른 직원 교육비
• 고용주가 직원에게 직접 식사를 제공하는 경우 중간 교대 식사 수당 그리고
• 전화, 문방구, 일당, 작업복 등에 대한 추정 지출은 관련 규정에 명시된 수준 이내인 경우 과세되지 않습니다.

피부양자에 대한 세금 감면

새로 도입된 결의안 954 에는 피부양자에 대한 조항도 있습니다. 새로운 정책에 따라 각 부양 가족에 대한 세금 감면은 기존 월 US$157(VND 3,600,000)에서 US$192(VND 4,400,000)로 인상되었습니다. 적격 피부양자는 18세 미만의 자녀 또는 18세 이상이지만 월 미화 43달러(1백만 VND)를 초과하지 않는 저소득층 자녀입니다. 또한 근로가 불가능하거나 소득이 낮은 납세자의 배우자 또는 부모도 적격 피부양자입니다.

각 피부양자에 대해 한 사람만 감액을 청구할 수 있습니다. 피부양자 수당은 자동으로 부여되지 않으며 납세자는 적격 피부양자를 등록하고 세무 당국에 증빙 서류를 제공해야 합니다.

자녀가 있는 피부양자에 대한 개인 소득세 공제 자격을 갖추려면 다음 서류가 필요합니다.

1. 미성년자(18세 미만): 출생 증명서 및 주민등록증 사본(있는 경우).
2. 근로능력이 없는 성인 장애아동(18세 이상) : 출생증명서, 주민등록등본(있는 경우), 장애증명서 사본.
3. 아직 학교에 재학 중인 성인 자녀: 출생 증명서, 주민등록번호(있는 경우) 및 학생증의 공증 사본 및 학교에서 확인된 확인서 또는 해당 학교에서 실제 학업을 증명하는 모든 문서.
4. 입양 자녀/사생아/의붓자녀: 위에 언급된 문서 외에도 납세자는 입양 서류 사본, 인정 결정과 같은 실제 양육 의무뿐만 아니라 그러한 피부양자와의 관계를 증명하는 다른 문서를 제공해야 합니다. 자녀, 결혼 증명서 등

납세

외국인 투자 기업 (FIE)은 전년도부터 발생한 과세 소득에 대해 직원을 대신하여 연초에 PIT 확정을 수행해야 합니다.

직원이 소득원이 두 개 이상이고 스스로 세금을 확정하고자 하는 경우 FIE는 직원의 요청에 따라 공제 증명서를 발급할 수 있습니다. 베트남에서 주재원의 노동 계약이 달력 연도가 끝나기 전에 만료되는 경우 출국 전에 세금 확정을 수행해야 합니다.

납세자는 현금 또는 은행 송금의 두 가지 방법 중 하나로 PIT를 주 재무부에 지불합니다. 납세자는 국고에 직접 현금을 지불하여 공무원으로부터 바우처를 받을 수 있습니다. 그렇지 않으면 국고에 있는 세무서 은행 계좌로 돈을 이체할 수 있습니다. 납세 기한은 연말정산과 동일하며, 연말로부터 90일 이내를 의미합니다.

과세소득의 환산

과세 대상 소득이 외화로 수령된 경우 소득이 발생한 날짜에 베트남 중앙은행이 공표한 은행간 외환 시장의 평균 거래 환율에 따라 베트남 동으로 변환해야 합니다.

 

출처: Vietnam Briefing.com